PSA → FIEA · JFSA · JVCEA
Japan
Kryptowerte wechseln von einem gesetzlichen Regime in ein anderes, und die steuerliche Behandlung wechselt mit.
Verifiziert
Diese Aussagen wurden anhand des Rechtsakts oder der Veröffentlichungen der Aufsicht geprüft. Wo eine Position ungeklärt oder eine Regelung noch im Entwurf ist, sagt die Seite das, statt Gewissheit zu suggerieren.
- Parlament verabschiedete die FIEA-Änderung im Juli 2026; vollständiges Inkrafttreten für Geschäftsjahr 2027 angestrebt
- Der einheitliche Satz von 20,315 % ist ein getrennter steuerlicher Weg, vorgesehen zum 1. Jan. 2028, für private Händler
- Der Satz erfasst nur bestimmte Kryptowerte — über registrierte japanische Betreiber gehandelte Token
- Die Befreiung von der Stichtagsbewertung langfristiger Bestände gilt ab dem Geschäftsjahr, das am 1. April 2026 beginnt
Warum das jetzt zählt
Das japanische Parlament verabschiedete im Juli 2026 die FIEA-Änderung, die Kryptowerte als Finanzinstrumente einordnet und Registrierungs-, Offenlegungs- und Wohlverhaltenspflichten für dort tätige Unternehmen verändert. Das vollständige Inkrafttreten ist für das Geschäftsjahr 2027 vorgesehen; bis dahin erarbeitet die Finanzaufsicht die untergesetzlichen Vorschriften, während Handelsplattformen ihre Compliance-Systeme neu bauen. Die steuerliche Änderung läuft getrennt und wird häufig damit vermengt: ein einheitlicher Satz von 20,315 % für private Händler aus dem Steuerreformentwurf 2026, vorgesehen für den 1. Januar 2028 — und er gilt nur für bestimmte Kryptowerte, also für über registrierte japanische Betreiber gehandelte Token, nicht für alles, was ein Portfolio enthalten mag. Japan ist zudem einer der am schlechtesten versorgten Märkte — nur sehr wenige Berater verbinden krypto-native Rechnungslegung mit japanischer Aufsichtspraxis.
Wer erfasst ist
Ob Sie das erreicht.
- Nach dem Zahlungsdienstegesetz registrierte Kryptowerte-Handelsdienstleister
- Unternehmen, die in den japanischen Markt eintreten
- Unternehmen, die digitale Vermögenswerte in einer japanischen Bilanz halten
- Intermediäre, die von der neuen Erlaubniskategorie erfasst werden
Pflichten
Was das Regime tatsächlich verlangt.
Registrierungsübergang
Wechsel von der bestehenden Registrierung nach dem Zahlungsdienstegesetz in das FIEA-Regime, mit abweichenden Offenlegungs- und Wohlverhaltenspflichten.
JVCEA-Anforderungen
Selbstregulierungspflichten, die neben dem gesetzlichen Regime gelten.
Körperschaftsteuerliche Behandlung
Ab dem Geschäftsjahr, das am 1. April 2026 beginnt, werden Gesellschaften nicht mehr auf den Stichtagszeitwert langfristig gehaltener Kryptowerte besteuert. Damit entfällt ein langjähriger Grund für japanische Unternehmen, Bestände im Ausland zu halten.
CARF
Japan gehört zur ersten Austauschwelle, die Meldeinfrastruktur muss also stehen.
Termine
Wann.
| Datum | Ereignis |
|---|---|
| Befreiung von der Besteuerung unrealisierter Gewinne für langfristige Bestände tritt in Kraft | |
| Parlament verabschiedet die FIEA-Änderung | |
| Vollständiges Inkrafttreten der Neuzuordnung angestrebt | |
| Einheitlicher Satz von 20,315 % vorgesehen — private Händler, nur bestimmte Kryptowerte |
Was wir tun
Wie wir hier unterstützen.
- Übergangsplanung von der Registrierung nach dem Zahlungsdienstegesetz zum FIEA
- Aufsichtskorrespondenz und Anträge in japanischer Sprache
- Körperschaftsteuerliche Behandlung digitaler Vermögenswerte in der Bilanz
- Markteintrittsstrukturierung für ausländische Unternehmen
- CARF-Bereitschaft
Quellen
- 01FIEA amendment (passed July 2026)
Reclassification of crypto assets as financial instruments; full effect targeted fiscal 2027 - 022026 Tax Reform Outline
Flat 20.315% rate for individuals, projected 1 January 2028 — a separate track from FIEA - 03Japan tax reform outline
Rate change and corporate holding treatment
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